Ce este FATCA?
Legea conformității fiscale a conturilor străine (FATCA) a fost introdusă de Statele Unite ale Americii în 2010 pentru a asigura obligațiile fiscale ale persoanelor din SUA cu conturi în străinătate. România a încheiat un acord corespunzător cu S.U.A. în anul 2015.
Scopul FATCA este de a identifica și obține informații despre clienți și parteneri de afaceri pentru a putea fi raportați către autoritatea fiscală americană (IRS). Raportul privind informațiile deținute despre clienții care trebuie raportați se întocmește anual și se transmite către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF).
Cum funcționează FATCA?
Instituțiile financiare române trebuie să se înregistreze la Serviciul de venituri interne al S.U.A. (IRS). În plus, pentru a respecta cerințele FATCA, acestea trebuie, de asemenea, să identifice "conturile SUA" conform anumitor proceduri și să le raporteze autorității fiscale din S.U.A. (IRS).
Termenul "Cont S.U.A." înseamnă un cont financiar (inclusiv, dar fără a se limita la, un contract de asigurare de viață cu valoare de răscumpărare și un contract de asigurare cu rentă viageră - anuitate) deținut de una sau mai multe persoane din SUA sau de o entitate din afara SUA controlată de una sau mai multe persoane specificate din S.U.A.
Termenul "Persoană S.U.A." înseamnă o persoană fizică care este cetățean sau rezident al SUA, un parteneriat sau o corporație constituită în S.U.A. sau în conformitate cu legislația S.U.A. sau a unuia dintre statele sale, anumite relații fiduciare (trust) sau patrimoniu al unui constitutor care este cetățean american sau rezident în S.U.A.
Cum este implementată FATCA în cadrul UNIQA Asigurări de Viață?
Conturile financiare care sunt raportabile de către UNIQA Asigurări de Viață S.A. sunt contractele de asigurare de viață cu valoare de răscumpărare.
În cazul asigurărilor de viață, clienții completează un formular FATCA:
- înainte de încheierea unui nou contract de asigurare;
- în cazul unor modificări semnificative ale contractului de asigurare și în cazul unei modificări a circumstanțelor relevante pentru obligațiile fiscale ale clientului;
- înainte de plata prestației de asigurare (răscumpărare, maturitate).
Ce indicatori arată rezidența fiscală în S.U.A.?
Persoane fizice
- Cetățenie americană (inclusiv dublă cetățenie)
- Carte verde emisă în S.U.A.
- Reședința fiscală în S.U.A.
- Adresa de corespondență sau adresa de domiciliu/reședință din S.U.A.
- Unul sau mai multe numere de telefon din S.U.A.
- Locul nașterii în SUA
- Ordin pentru transferuri într-un cont bancar din S.U.A.
Persoane juridice / entități
- Țara înființării companiei/entității este în S.U.A.
- Sediul social sau real al companiei/entității este în S.U.A.
- Indicii privind rezidența fiscală în S.U.A. pentru beneficiarii reali ai persoanelor juridice cu activități comerciale predominant pasive, similare cu cele ale persoanelor fizice
Formulare FATCA
Clienții care au dovezi privind obligațiile fiscale din S.U.A. utilizează formulare de la IRS pentru a confirma dacă sunt impozabili în S.U.A. (Formularul W-9) sau dacă nu sunt impozabili în S.U.A. (Formularul W-8BEN sau W-8BEN-E).
Formularul W-9 este un formular pentru Persoana din S.U.A. și reprezintă cererea pentru un număr de identificare și declarația contribuabilului. Formularul W-8BEN este un formular pentru persoana fizica care nu este din S.U.A. și reprezintă certificarea statusului beneficiarului real în scopul impozitării la sursă și a raportării aplicabil persoanelor fizice care nu sunt cetățeni americani.
Formularul W-8BEN-E este un formular pentru persoana juridica care nu este din S.U.A. și reprezintă certificarea statusului beneficiarului real in scopul impozitării la sursă și a raportarii aplicabil persoanelor juridice.
Ce date sunt raportate la IRS?
Datele clienților care sunt impozabili în S.U.A. sau pentru care există dovezi ale obligației fiscale în S.U.A. sunt raportate anual către IRS.
Datele raportate către IRS sunt:
Persoane fizice
- Nume și prenume
- Adresa de domiciliu sau reședință
- Numărul de identificare fiscală (TIN/SSN)
- Data nașterii
- Locul nașterii (țara și localitatea)
- Numărul poliței
- Valoarea de răscumpărare a poliței la sfârșitul anului calendaristic, al sfârșitului poliței sau al perioadei de raportare relevante.
Entități juridice
- Țara de constituire a entității
- Adresa sediului social sau real
- Adresa sediului operațional
- Informații referitoare la persoanele fizice care sunt Beneficiarii Reali ai entităților cu activități comerciale preponderent pasive
De unde pot afla clienții despre obligațiile fiscale din S.U.A.?
Reședința fiscală este prevăzută în reglementările legale ale țării în cauză. Indicii pot fi, de exemplu, domiciliul, reședința obișnuită sau centrul intereselor vitale ale clientului.
Consultanța fiscală sau determinarea obligației fiscale pot fi efectuate numai de consultanți profesionali (de exemplu, consultanți fiscali, contabili) și, prin urmare, nu este permisă acordarea consultanței fiscale de către societatea de asigurări.
Bază legală
Acordul între România și Statele Unite ale Americii pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și pentru implementarea FATCA semnat la 28 mai 2015 la București.
În România, prevederile Acordului FATCA au fost transpuse prin Codul de Procedura Fiscala intrat în vigoare în data de 01.01.2016.
Numărul global intermediar de identificare (GIIN)
UNIQA Asigurări de Viață SA: GMPXWL.00018.ME.642
Unde se găsesc modelele de Formulare FATCA?
Formularul W-9
Formularul W-8BEN
Formularul W-8BEN-E
Contact
AML@uniqa.ro
